سیاستهای جدید مالیات کریپتو در نیجریه ممکن است درآمد مورد نظر را تأمین نکند
در فوریه، نیجریه از بایننس به دلیل عدم پرداخت مالیات شکایت کرد و مالیاتهای جدیدی بر ارزهای دیجیتال وضع کرد تا اقتصاد رو به افول خود را تقویت کند، اما این اقدامات ممکن است تأثیرات مورد نظر را نداشته باشند. نیجریه که پنجاه و سومین اقتصاد بزرگ جهان است، طبق پیشبینی Citigroup، بالاترین رشد متوسط تولید ناخالص داخلی را بین سالهای ۲۰۱۰ تا ۲۰۵۰ خواهد داشت. با این حال، توسعه اقتصادی این کشور در سالهای اخیر کند شده است و دولت را مجبور به اصلاحات عمده مالیاتی، تعیین چارچوب حداقل دستمزد و اقدامات دیگر کرده است.
این کشور ادعا میکند که پیگیری صرافیهای کریپتو بدون مجوز مانند بایننس میتواند بیش از ۸۱ میلیارد دلار برای پر کردن خزانههایش فراهم کند و با وضع مالیات بر تراکنشهای ارز دیجیتال همراه است. با این حال، به گفته Nic Puckrin، بنیانگذار The Coin Bureau، این مالیات راهحل سادهای نخواهد بود: «نیجریه یکی از بزرگترین بازارهای معاملات OTC خردهفروشی را دارد. علاوه بر این، واردکنندگان اغلب به کریپتو روی آوردهاند تا با نرخهای نوسانی ارز نیجریه (NGN) مقابله کنند. ... آنها در جمعآوری این مالیات با مشکلات زیادی مواجه خواهند شد.»
بازار کریپتو در نیجریه
نیجریه میزبان بزرگترین بازار ارز دیجیتال در آفریقا است. گزارش شده است که ۲۲٪ از جمعیت آن (حدود ۴۷ میلیون نفر) مالک یا کاربر داراییهای کریپتو هستند. از زمانی که این کشور در سال ۲۰۲۱ ممنوعیت ارزهای دیجیتال را لغو کرد، دولت نیجریه در واکنش به رشد و پذیرش ارزهای دیجیتال کند عمل نکرده است. کمیسیون بورس و اوراق بهادار نیجریه (SEC) در سال ۲۰۲۲ قوانین مربوط به داراییهای دیجیتال را صادر کرد و کریپتو را به عنوان اوراق بهادار به رسمیت شناخت و دستورالعملهایی برای صرافیها و متولیان ارائه داد.
دولت به نظر میرسد که در تلاش برای کسب سودهای کلیدی از تراکنشهای کریپتو جدی است و اخیراً اقداماتی علیه بایننس انجام داده است تا این صرافی را وادار به پرداخت ۸۱.۵ میلیارد دلار به دلیل خسارات اقتصادی ناشی از عملیات آن در کشور و ۲ میلیارد دلار مالیات معوقه کند. سیاست ملی بلاکچین دولت در سال ۲۰۲۳ به دنبال ادغام بلاکچین در خدمات عمومی است که نشاندهنده همسویی بلندمدت با کریپتو است.
eNaira، اولین ارز دیجیتال بانک مرکزی (CBDC) آفریقا، و استارتاپهای فینتک مانند Flutterwave و Chipper Cash، شمول مالی را در کشور گسترش دادهاند و در سال ۲۰۲۳ به ۶۴٪ از بزرگسالان دسترسی پیدا کردهاند. Maksym Sakharov، یکی از بنیانگذاران و اعضای هیئت مدیره WeFi، توضیح داد: «تنظیمکنندگان نیجریه جایگاه کشور را در صنعت جهانی ارزهای دیجیتال درک میکنند. علاوه بر اینکه نیجریه بزرگترین اقتصاد آفریقا است، بالاترین سطح پذیرش کریپتو را نیز دارد که چشمانداز مالیاتگیری از تراکنشهای کریپتو را به یک حرکت اقتصادی امیدوارکننده تبدیل میکند.»
او ادامه داد: «با این حال، این کشور به دلیل اجرای ضعیف سیاستهای تغییر بازار مانند این مورد شناخته شده است.»
چالشهای اجرای مالیات کریپتو
در حالی که نیجریه به نظر میرسد که در زمینه مالیاتگیری از تراکنشهای کریپتو مصمم است، اغلب در اجرای آن به دلیل سطوح بالای فساد ناکام میماند. نیجریهایها عمدتاً از پلتفرمهای معاملاتی همتا به همتا (P2P) برای مقابله با اثرات کاهش ارزش پول ملی و تورم بالا استفاده میکنند. این سطح از پذیرش کریپتو، با این حال، رشد قابل توجهی در تولید ناخالص داخلی ایجاد نکرده است — اما از اقتصاد دیجیتال نیجریه حمایت کرده است که در سهماهه چهارم سال ۲۰۲۳، ۱۸.۴٪ از تولید ناخالص داخلی را تشکیل میداد.
طبق گزارش بانک جهانی، نسبت مالیات به تولید ناخالص داخلی نیجریه با ۶٪ یکی از پایینترینها در جهان است. اداره درآمد داخلی فدرال نیجریه (FIRS) گزارش داده است که در سال ۲۰۲۲، ۱۰.۱ تریلیون نایرا (۱۲.۷ میلیارد دلار) جمعآوری کرده است، در حالی که تنها ۱۲٪ از نیروی کار به طور رسمی شاغل و مالیاتدهنده هستند. مالیات بر ارزش افزوده (VAT) و مالیات شرکتها بر درآمد غالب هستند، در حالی که رعایت مالیات بر درآمد شخصی ضعیف است.
با توجه به اینکه تنها ۹٪ از ۷۰ میلیون بزرگسال مشمول مالیات در نیجریه در سال ۲۰۲۲ مالیات بر درآمد پرداخت کردهاند، این اقدام برای مالیاتگیری از تراکنشهای فردی ارز دیجیتال ممکن است انگیزهای پنهان داشته باشد — جمعآوری مالیات از بخش غیررسمی و جمعیت بدون بانک. بخش غیررسمی در نیجریه ۶۵٪ از تولید ناخالص داخلی کشور را تشکیل میدهد و در حال حاضر عمدتاً خارج از شبکه مالیاتی دولت فعالیت میکند.
Maksym ادامه میدهد: «در حالی که مالیاتگیری از کریپتو غیرمعمول نیست، اکثر معاملهگران کریپتو در کشور اعتماد خود را به دولت از دست دادهاند و ممکن است راهی برای دور زدن این مقررات مالیاتی پیدا کنند. با توجه به اینکه بزرگترین صرافی، بایننس، به طور کامل در کشور فعال نیست، کاربران یک پلتفرم P2P و میز OTC پررونق برای انجام تراکنشهای خود ایجاد کردهاند.»
پیامدهای مالیات کریپتو برای اقتصاد نیجریه
با توجه به اینکه ۴۵٪ از بزرگسالان نیجریه بدون بانک هستند اما ۳۵٪ از کریپتو برای حوالهها و پسانداز استفاده میکنند، مالیاتگیری از تراکنشهای کریپتو یک حرکت واضح به سمت بهرهبرداری از اقتصاد غیررسمی است. مالیات پیشنهادی ۰.۵–۱٪ بر سود سرمایه کریپتو و ۱۰٪ مالیات بر ارزش افزوده بر صرافیها میتواند تا ۲۰۰ میلیارد نایرا (۲۵۰ میلیون دلار) در سال درآمد ایجاد کند. با این حال، خطر مالیاتگیری بیش از حد از کاربران کریپتو میتواند آنها را به سمت استفاده از پلتفرمهای P2P غیرقانونی سوق دهد و رعایت قوانین را تضعیف کند.
Nic Puckrin، بنیانگذار The Coin Bureau، میگوید که دولت در جمعآوری مالیات با مشکل مواجه خواهد شد. «نیجریه یک اکوسیستم P2P پررونق دارد، بنابراین اگر کاربران بخواهند از پرداخت هزینهها در صرافیهای متمرکز اجتناب کنند، به سادگی تراکنشهای خود را از این پلتفرمها خارج میکنند. من همچنین فکر نمیکنم که دولت منابع لازم برای اجرای این قوانین یا پیگیری کسانی که نمیخواهند همکاری کنند را داشته باشد.»
راهکارهای پیشنهادی برای بهبود اجرای مالیات کریپتو
پیشنهاد مالیات کریپتو در نیجریه نشاندهنده یک تلاش گستردهتر برای رسمیسازی اقتصاد دیجیتال و غیررسمی در حالی که به فشارهای مالی پاسخ میدهد، است. موفقیت این طرح به تعادل بین مقررات و نوآوری — در حالی که رعایت قوانین را تضمین میکند — بستگی دارد. مالیاتگیری بیش از حد میتواند پذیرش را کاهش دهد، اما سیاستهای محتاطانه و به خوبی اجرا شده میتوانند درآمد کشور را افزایش داده و شمول مالی بیشتری را امکانپذیر کنند.
نیجریه میتواند با استفاده از ابزارهای تحلیل بلاکچین، اجرای قوانین را تقویت کند. هند با Chainalysis همکاری کرد تا این ابزارها را برای ردیابی تراکنشهای مشمول مالیات ادغام کند. دستورالعملهای اخیر SEC این کشور برای ارائهدهندگان خدمات دارایی مجازی (VASPs) در حال حاضر با توصیههای FATF همسو هستند و نظارت بهتر بر صرافیهای رسمی را امکانپذیر میکنند.
ابتکارات ضد فساد مانند دیجیتالی کردن فرآیندهای مالیاتی و گسترش اختیارات کمیسیون جرایم اقتصادی و مالی (EFCC) میتواند نشتها را کاهش دهد. مأموریت EFCC حمایت از نیجریه در تبدیل شدن به کشوری عاری از جرایم اقتصادی و مالی است. با ترکیب اقدامات شفافیت مبتنی بر فناوری با آموزش عمومی در مورد مزایای مالیات، نیجریه میتواند به تدریج اعتماد و رعایت قوانین را در اقتصاد کریپتو خود ایجاد کند.