تاخیر IRS در اجرای قانون FIFO تا پایان ۲۰۲۵ - آیا مالیات کریپتو کاهش مییابد؟
اداره مالیات ایالات متحده (IRS) اجرای قانونی را که صرافیهای متمرکز کریپتو را ملزم به استفاده از روش "اولین ورودی، اولین خروجی" (FIFO) برای محاسبه سود سرمایه میکند، به تعویق انداخته است. این مهلت تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۵ تمدید شده و به مالیاتدهندگان و کارگزاران زمان بیشتری برای تطبیق با الزامات میدهد. FIFO با فرض اینکه قدیمیترین داراییها ابتدا فروخته میشوند، سودها را محاسبه میکند که میتواند در بازارهای صعودی منجر به افزایش سودهای مشمول مالیات شود.
این رویکرد نگرانیهایی را در میان سرمایهگذاران در مورد افزایش صورتحسابهای مالیاتی ایجاد کرده و درخواستهایی برای انعطافپذیری به همراه داشته است. در طول این دوره، مالیاتدهندگان میتوانند از روشهایی مانند "بالاترین ورودی، اولین خروجی" (HIFO) یا "شناسایی خاص" (Spec ID) برای کاهش مالیات خود استفاده کنند. FIFO اغلب منجر به افزایش سودهای مشمول مالیات میشود زیرا فروش داراییهایی را که با کمترین هزینه خریداری شدهاند، در اولویت قرار میدهد. این روش بهویژه برای سرمایهگذاران کریپتو در بازارهای صعودی چالشبرانگیز است، زمانی که قیمت داراییها بهطور قابلتوجهی بالاتر از قیمت خرید اولیه آنهاست.
کارشناسان مالیاتی مانند شهان چاندراسکرا، رئیس بخش مالیات در CoinTracker، هشدار دادهاند که اجرای فوری FIFO میتواند بار مالیاتی شدیدی برای سرمایهگذاران ایجاد کند. او اشاره کرد که بسیاری از افراد بهطور ناخواسته قدیمیترین داراییهای خود را میفروشند و "ناخواسته سود سرمایه خود را به حداکثر میرسانند." روشهای جایگزینی مانند HIFO و Spec ID به سرمایهگذاران این امکان را میدهند که داراییهای با هزینه بالاتر را ابتدا بفروشند یا داراییهای خاصی را برای فروش انتخاب کنند. این گزینهها به کاهش سودهای مشمول مالیات کمک کرده و کنترل بیشتری بر برنامهریزی مالیاتی فراهم میکنند. مهلت تمدید شده به کارگزاران زمان میدهد تا این روشها را بپذیرند و رعایت مقررات را برای همه طرفها قابل مدیریتتر کنند.
تصمیم IRS در بحبوحه چالشهای قانونی علیه الزامات گزارشدهی گستردهتر برای داراییهای دیجیتال اتخاذ شده است. در ۲۸ دسامبر، انجمن بلاکچین و شورای بلاکچین تگزاس شکایتی علیه IRS تنظیم کردند. آنها استدلال میکنند که قوانین جدید که کارگزاران را ملزم به گزارش تمام تراکنشهای کریپتو، از جمله تراکنشهای صرافیهای غیرمتمرکز (DEX)، میکند، فراتر از اختیارات این سازمان است. طبق قوانین گسترشیافته که قرار است از سال ۲۰۲۷ اجرا شود، کارگزاران باید جزئیات مالیاتدهندگان و عواید ناخالص تراکنشهای کریپتو را گزارش کنند. منتقدان میگویند این مقررات بارهای غیرضروری را بر شرکتکنندگان صنعت تحمیل کرده و نگرانیهای حریم خصوصی را افزایش میدهد. این شکایت به دنبال جلوگیری از اجرای این قوانین است و ادعا میکند که آنها غیرقانونی و بیش از حد گسترده هستند. گروههای صنعتی همچنان به دنبال مقررات شفافتر و متعادلتری هستند که مانع نوآوری یا مشارکت در بازار نشود.
مهلت تمدید شده به سرمایهگذاران و کارگزاران زمان میدهد تا فعالیتهای خود را با الزامات در حال تغییر هماهنگ کنند. مالیاتدهندگان میتوانند سوابق خود را حفظ کرده و از روشهای حسابداری جایگزین تا زمان اجرای قوانین استفاده کنند. سرمایهگذاران کریپتو از این مهلت استقبال کرده و آن را گامی به سوی راهحلهای عملیتر میدانند. مفسرانی مانند مارک توماس اشاره کردهاند که FIFO ممکن است در برخی موارد، مانند سود سرمایه بلندمدت، به نفع سرمایهگذاران باشد، اما در معاملات کوتاهمدت اغلب نامطلوب است. تصمیم IRS پیچیدگیهای مالیات کریپتو را به رسمیت میشناسد و فرصتی برای تطبیق صنعت فراهم میکند.